0 - 133.514.185,74 ARS： 25% <br><br>133.514.185,75 ARS - 1.335.141.857,38 ARS： 30% <br><br>por encima de 1.335.141.857,39 ARS： 35%

La segunda semana del quinto mes después del final del año fiscal.

Segunda semana del quinto mes después de que finalice el año fiscal.

&quot;Pagos a plazos mensuales&quot;.

0 / 7 / 6 / 6

7 / 0 / 15<br>05 / 35 / 21 / 28

Sujeto a la tasa estándar del impuesto sobre la renta corporativa (25% — 35%).

28%

21%

23 (para 2022, esta proporción será del 25%, para 2023, será del 24%)

Generalmente: 30 de junio del año siguiente; si lo presenta un asesor fiscal registrado: 31 de marzo del segundo año.

La liquidación final debería tener lugar después de la evaluación anual (el pago debería realizarse un mes después de la evaluación).

Pagos a plazos por trimestre.

0 or 23/ 0 or 23/ 0

23/0/20

Las ganancias de capital están sujetas a las restricciones normales del tipo del impuesto sobre la renta de las sociedades.

22.91%

21.96%

30%, con una tasa reducida del 25% para pequeñas y medianas empresas

Día 15 del séptimo mes siguiente al final del año de ingresos

Primer día del sexto mes siguiente al final del año de ingresos.

Mensual o trimestral.

0/0/0

30/10/30

Las ganancias de capital están sujetas a la tasa normal de CIT (30%)

28.50%

28.56%

25

El formulario de declaración de impuestos deberá presentarse a más tardar el último día de febrero del año fiscal del año fiscal, desde el 31 de diciembre del año anterior hasta el 30 de septiembre del año fiscal. En los demás casos, la fecha límite para presentar el formulario de declaración de impuestos es el último día del séptimo mes posterior al final del año fiscal. Si existen causas graves o de fuerza mayor, el plazo podrá ampliarse.

```En circunstancias normales, dentro de los dos meses siguientes a la emisión del aviso de evaluación.```

(Opcional) Pagos en cuotas trimestrales.

30/30/30

30/30/30

Las ganancias de capital están sujetas a la tasa CIT normal (excepto las ganancias de capital sobre acciones bajo ciertas condiciones)：25%.

25%

18%-19%

10

1 de marzo al 30 de junio del año siguiente.

30 de junio del año siguiente.

Pagos a plazos mensuales o trimestrales.

0 / 10 / 10

5/10/10

Las ganancias de capital generalmente están sujetas a impuestos al tipo impositivo estándar del impuesto sobre la renta de sociedades (10%); sin embargo, las ganancias de capital de valores cotizados que cotizan en mercados regulados de la UE/EEE y en mercados calificados equivalentes generalmente están exentas.

9.2%

10%

15% (si está sujeto al CIT de Bermudas) o 0%.

Si está sujeto al CIT de las Bermudas, se propone que las declaraciones de impuestos venzan antes del día 15 del décimo mes siguiente al final del año fiscal.

Al presentar la declaración del CIT (si corresponde), se debe realizar un pago «de ajuste» teniendo en cuenta los pagos estimados anteriores a más tardar en la fecha de vencimiento de la declaración, independientemente de cuándo se presente la declaración.

Los impuestos se pagan en cuotas.<br><br>Se propone que la primera cuota venza el día 15 del octavo mes después del inicio del año fiscal, lo que equivale al 50% de la deuda tributaria esperada para el año.<br><br>La segunda cuota vence el día 15 del duodécimo mes siguiente al inicio del año fiscal, con lo que el total de las cuotas asciende al 90% de la deuda tributaria esperada para el año.

0

0

No hay IVA ni impuestos sobre las ventas en las Bermudas.

0

0

25% (excepto para la minería, las instituciones financieras y las compañías de seguros/reaseguros, que tienen una tasa impositiva adicional)

120 días después del final del año fiscal.

120 días después del final del año fiscal.

NA

0/0/0

12.5/12.5/12.5

Las ganancias de capital están sujetas a la tasa CIT normal：25%.

27%

25%–26%

34 (compuesto por 25% IRPJ y 9% CSLL).

El último día hábil de julio.

Generalmente, el último día hábil de marzo del año siguiente (al calcular el IRPJ y el CSLL anualmente), los contribuyentes pueden pagar impuestos dentro de una cuota desde el último día hábil del mes siguiente hasta el final del trimestre, o pueden pagar impuestos. en tres cuotas, siendo la primera cuota desde el mes siguiente hasta el final del trimestre cuando el IRPJ y el CSLL se calculan trimestralmente.

Normalmente son cuotas mensuales, pero hay una opción de pago trimestral.

0 / 15 - 22.5 / N/A

10 / 15 / 15

Residentes: 34 personas jurídicas (consideradas como parte de los ingresos normales, sujetas al tipo impositivo normal del CIT); no residentes: de 15 a 22,5 (WHT); no residentes de países con paraísos fiscales: 25 (WHT).

32%

15%

Empresas de la industria petrolera: están sujetas a un impuesto sobre la renta del 25%.<br>La mayoría de las demás empresas: están sujetas principalmente al impuesto empresarial que se aplica a los ingresos brutos o ingresos brutos, con tasas comunes como:<br><br>Otras actividades comerciales o empresariales: 1,75%<br>Ingresos inmobiliarios (alquileres, regalías, primas, etc.): 3%<br>Ingresos profesionales u ocupacionales: 6%<br>Ingresos por comisiones, regalías, dividendos, etc.: 15%<br>Instituciones financieras: 15%

Las declaraciones de impuestos anuales deben presentarse antes del 31 de marzo del año fiscal siguiente.

Los pagos mensuales del impuesto comercial deben presentarse antes del día 15 de cada mes, cubriendo los recibos del mes anterior.

Los pagos de impuestos estimados siguen el mismo cronograma mensual que los pagos de impuestos comerciales.

15/NA/NA

15/15/0

N / A

25%

25%

Impuesto federal sobre la renta corporativa: 15%. Los CIT provinciales y territoriales oscilan entre el 8% y el 16%.

Transcurridos seis meses desde la finalización del ejercicio fiscal de la empresa.

Normalmente, dos meses después del final del año fiscal de la empresa.

Los pagos a plazos de impuestos generalmente vencen el último día de cada mes.

N/A

25/25/25

La mitad de las ganancias de capital se consideran ganancias de capital imponibles, se registran como ingresos de la empresa y se gravan al tipo impositivo habitual.

23.74

13.74

Impuesto federal sobre la renta de sociedades: beneficio después de impuestos del 8,5% (beneficio antes de impuestos del 7,83%). El CIT estatal y local se suma al CIT federal, lo que da como resultado una tasa impositiva efectiva general entre el 11,9% y el 21,0%, dependiendo del domicilio de la empresa en Suiza.

La fecha límite varía de un cantón a otro (por lo general, entre seis y nueve meses después del cierre del ejercicio económico).

La fecha límite varía de un cantón a otro.

Por lo general, el CIT federal vence antes del 31 de marzo del siguiente período impositivo. A nivel cantonal, las fechas límite varían de un cantón a otro.

0%-35% / 0%-35% / 0

0%-35% / 0%-35% / 0

La tasa impositiva efectiva (ETR) depende de la ubicación de la residencia corporativa de la empresa en Suiza. La ETR de una empresa residente en las capitales de los cantones suizos varía entre el 11,9% y el 20,5%. Las excepciones a tener en cuenta se refieren a la reducción de la participación y a las ganancias de capital sobre bienes inmuebles.

17.1%

10.4%

12,5/15/25/27 (según el régimen)

30 de abril

30 de abril

El último día de cada mes.

N/A

35/4/30

Las ganancias de capital están limitadas por los tipos de interés normales del IS.

23.44%

4.51%

25%

Para la declaración anual del IRS, debe presentarse dentro de los cinco meses posteriores al final del año fiscal. Para la declaración del ISR temporal mensual o trimestral, deberá presentarse dentro de los 15 días siguientes al final de cada mes/trimestre.

Dentro de los cinco meses siguientes al final del año fiscal.

Los pagos a plazos trimestrales o mensuales deben realizarse dentro de los 15 días posteriores al final de cada mes/trimestre.

N/A

10/10/10

Las ganancias de capital están sujetas a la tasa impositiva corporativa normal.

23.00

15.59

35 (pueden aplicar sobrecargos)

Entre abril y mayo, dependiendo del NIF de cada contribuyente.

Según el tipo de contribuyente, el pago del ISR puede vencer entre abril y mayo con el formulario de declaración del ISR, o puede vencer en julio como tercera cuota.

Grandes contribuyentes: 3 cuotas. Otros contribuyentes: 2 cuotas.

N/A

20/20/20

15

32.93%

32.59%

30%

La devolución del CIT generalmente vence antes del 15 de marzo

El pago final también debe hacerse antes del 15 de marzo

Los pagos estimados del CIT deben realizarse trimestralmente, dividiéndose el 75% del monto en partes iguales entre junio, septiembre y diciembre.

15/15/0

15/15/25

15% (2,25% bajo ciertas condiciones)

28.24%

26.12%

12.5

Impuesto adeudado el 31 de marzo del segundo año posterior al año calendario.

El impuesto correspondiente vence el 1 de agosto del año siguiente al año calendario.

Pago en cuotas de montos iguales el 31 de julio y el 31 de diciembre del año fiscal/calendario correspondiente.

0/17/0

0/0/10

20

11.4%

5.92%

El año fiscal que comienza en 2024 es 21 (anteriormente 19).

Dentro de los tres meses siguientes a la finalización del período de declaración del impuesto (o cuatro meses si se presenta electrónicamente), o seis meses para las entidades que hayan sido auditadas o para las entidades cuyas declaraciones sean presentadas por asesores registrados.

Dentro de los tres meses siguientes a la finalización del período de declaración del impuesto (o cuatro meses si se presenta electrónicamente), o seis meses para las entidades que hayan sido auditadas o para las entidades cuyas declaraciones sean presentadas por asesores registrados.

Los impuestos pagados por adelantado se pagan cada semestre o trimestre.

15/0/0

15/15/15

Las ganancias de capital están sujetas a las restricciones normales del tipo del impuesto sobre la renta de las sociedades.

18.34%

18.07%

El impuesto sobre sociedades es del 15%, más un recargo de solidaridad del 5,5% sobre dicho impuesto, lo que da un tipo combinado del 15,825%. Además, se aplica el impuesto comercial, que generalmente oscila entre el 8,75% y el 20,3% según el municipio. Según los cambios legislativos adoptados en 2025, el tipo del impuesto sobre sociedades está previsto que se reduzca al 14% en 2028, 13% en 2029, 12% en 2030, 11% en 2031 y 10% a partir de 2032, manteniéndose el recargo de solidaridad.

31 de julio (o prorrogado hasta finales de febrero del año siguiente si el contribuyente encarga la gestión a un asesor fiscal profesional).

Tal y como consta en el aviso de evaluación.

Los pagos a plazos trimestrales vencen el día 10 de marzo, junio, septiembre y diciembre.

25/25/0

25/0/15

Las ganancias de capital están sujetas a la tasa impositiva corporativa normal.

26.59

11.00

22

Con carácter general, seis meses después de finalizado el ejercicio fiscal.

Los ingresos para el próximo año fiscal se recibieron el 20 de noviembre.

Se realizaron dos cuotas iguales los días 20 de marzo y 20 de noviembre. Además, se pueden pagar impuestos extras antes del 1 de febrero del siguiente año del año fiscal.

0/27/22

27/27/22

Las ganancias de capital están limitadas por la tasa impositiva normal sobre la renta corporativa.

20.36%

14.22%

27%

120 días después del cierre del año fiscal

120 días después del cierre del año fiscal

Mensualmente, el día 15 de cada mes

10/0/0

10/10/27

Las ganancias de capital están sujetas a la tasa estándar del 27% del CIT

25.60%

24.15%

Las tasas del impuesto sobre la renta corporativa (CIT) varían según la estructura accionarial de la empresa y el cumplimiento de la divulgación, con tasas del 22%, el 25% o el 28%.

Entre el 9 y el 28 de abril de cada año.

Entre el 9 y el 28 de abril de cada año.

NA

0/2/10

10/25/25

Las ganancias de la transferencia de derechos de capital, como las acciones, se gravan a una tasa del 10%.

23.34%

18.60%

Estonia no grava las ganancias retenidas. Los beneficios distribuidos están gravados a un tipo del 20%. Se aplica un tipo reducido del 14% a los dividendos distribuidos periódicamente. A partir de 2025, el tipo general de beneficios distribuidos aumentará hasta el 22%.

El impuesto sobre la renta empresarial se evalúa y declara mensualmente.

El CIT sobre las ganancias distribuidas se paga en el momento de la distribución.

No aplicable ya que el impuesto solo se debe pagar en el momento de la distribución.

0/0/0

0/0/10

Estonia no tiene un impuesto separado sobre las ganancias de capital; las ganancias se gravan como ingresos regulares a la tasa corporativa cuando se distribuyen.

17.0%

0.0%

22,5

Dentro de los cuatro meses siguientes a la finalización del ejercicio fiscal.

Dentro de los cuatro meses siguientes a la finalización del ejercicio fiscal.

Los contribuyentes egipcios tienen la opción de utilizar el método de pago anticipado. Esto significa que pueden pagar el 60% del impuesto declarado del año anterior (o el importe estimado para el año en curso) a la Autoridad Fiscal egipcia en tres plazos. Si deciden hacerlo, no tienen que cumplir con las normas locales de retención de impuestos sobre la renta (sus ingresos no estarán sujetos a la retención de impuestos local).

5-10/0/0

5-10/0/20

0, 10 o 22,5

20.81%

14.44%

25

Dentro de los 25 días naturales siguientes a la finalización del año fiscal.

Dentro de los 25 días naturales siguientes a la finalización del año fiscal.

Debe realizar un prepago de tres pagos de impuestos anuales dentro de los primeros 20 días calendario de abril, octubre y diciembre.

19/19/（19/24）

19/19/（19/24）

Las ganancias de capital están sujetas a la restricción normal del tipo del impuesto sobre la renta de las sociedades.

23.30

18.17

20

Cuatro meses desde el final del ejercicio contable.

Los contribuyentes pueden solicitar la modificación del pago anticipado del impuesto hasta que se complete la liquidación del impuesto (dentro de los diez meses siguientes a la finalización del ejercicio fiscal). La fecha límite para el pago final del ISR es el tercer día del segundo mes después de la finalización de la liquidación fiscal del año en curso.

El pago anticipado de impuestos de la empresa se recauda en dos cuotas o 12 cuotas durante el año fiscal. Si el importe total a pagar no supera los 2.000 euros, las cuotas vencerán en el tercer y noveno mes del ejercicio contable. Si el importe total a pagar supera los 2.000 euros, las cuotas se pagarán mensualmente (el día 23 de cada mes). Las autoridades tributarias pueden recaudar o aumentar el pago anticipado de impuestos sin necesidad de solicitarlo dentro de los dos meses posteriores al final del año fiscal. Las autoridades tributarias podrán reducir o cancelar el pago anticipado de impuestos (con o sin la solicitud del contribuyente) hasta que se complete la liquidación fiscal.

0/0/0

20/0/15

Las ganancias de capital están limitadas por la tasa impositiva normal sobre la renta corporativa.

19.71%

22.6%

Tipo estándar: 25%; las pequeñas sociedades que cumplan los requisitos pueden beneficiarse de un tipo del 15% sobre los primeros 42.500 euros de beneficios imponibles.

Sobre el ejercicio económico que finaliza el 31 de diciembre, hasta finales de mayo del año siguiente.

Del ejercicio económico que finaliza el 31 de diciembre y 15 de mayo del año siguiente.

Mediante pagos fraccionados en cuatro cuotas (es decir, para el ejercicio fiscal que finaliza el 31 de diciembre, se deberá presentar y pagar el 15 de marzo, 15 de junio, 15 de septiembre y 15 de diciembre).

N/A

25/0/25

Las ganancias de capital están limitadas por la tasa impositiva normal sobre la renta corporativa.

23.66

15.38

1. Las empresas con beneficios superiores a £250 000 están sujetas a un tipo principal del 25 % (en vigor a partir del 1 de abril de 2023).<br>2. Las empresas con beneficios que no superen las 50.000 libras esterlinas están sujetas a una pequeña tasa de beneficios del 19% (a partir del 1 de abril de 2023).<br>3. Se aplica un tipo impositivo gradual a los beneficios que oscilan entre £50.000 y £250.000.

Las declaraciones de impuestos deben presentarse dentro del año siguiente al final del período contable.

Según el tamaño de la empresa de pagos, puede haber diferencias. Para obtener más información, consulte el resumen de la empresa del Reino Unido.

Según el tamaño de la empresa de pagos, puede haber diferencias. Para obtener más información, consulte el resumen de la empresa del Reino Unido.

0/20/20

0/20/20

Las ganancias de capital están sujetas a la tasa impositiva corporativa regular.

22.55

11.51

15% desde el 1 de julio de 2024 (anteriormente 12,5%). Proveedores de servicios públicos y energía y corporaciones que abusan de una posición dominante: 20%.

Las declaraciones del ISR vencen nueve meses después de la fecha de cierre del ejercicio financiero de la empresa.

El saldo final (que es la obligación tributaria real menos los pagos realizados a cuenta) vence en la fecha de presentación de la declaración (es decir, nueve meses después de la fecha de cierre del año financiero de la empresa).

Las empresas deben realizar pagos a cuenta de pasivos futuros antes del 28 de febrero y el 30 de septiembre de cada año calendario.

0

0

N / A

N/A

N/A

22

El último día del sexto mes posterior al final del año fiscal.

Diciembre (asumiendo que el año fiscal finaliza el 31 de diciembre del año anterior y los impuestos se pagan en cuotas).

Seis meses de pagos a plazos iguales.

5/15/20

5/15/20

A menos que estén exentas, las ganancias de capital están sujetas a la tasa impositiva CIT regular.

21.05%

20.07%

Sistema de ganancias: 25% sobre los ingresos netos;<br>Sistema opcional simplificado: 7% sobre los ingresos brutos

31 de marzo

31 de marzo

Sistema de ganancias: cuotas trimestrales;<br>Sistema opcional simplificado: mensual, dentro de los diez primeros días hábiles del mes.

5/0/0

5/10/15

10%

22.75%

13.33%

Las sociedades tributan al 8,25% sobre los primeros 2 millones de HKD de beneficios imponibles y al 16,5% sobre el resto; los negocios no incorporados tributan al 7,5% sobre los primeros 2 millones de HKD y al 15% sobre el resto.

Los formularios de declaración de impuestos generalmente se publican el primer día hábil de abril de cada año. La fecha límite de presentación suele ser dentro de un mes a partir del día en que se publican los formularios. Ciertas empresas (por ejemplo, aquellas con un año fiscal que termina el 31 de diciembre) pueden tener una fecha límite de presentación extendida, generalmente hasta el 15 de agosto del año en que se publican los formularios, y en ciertas circunstancias (por ejemplo, presentación electrónica), se pueden otorgar extensiones.

Para las empresas con un año fiscal que termina el 31 de diciembre, el pago final del impuesto para un año fiscal específico generalmente vence en noviembre del año en que se presenta la declaración de impuestos.

Para las empresas con un año fiscal que finaliza el 31 de diciembre, los impuestos provisionales para un año fiscal específico se pagarán en dos cuotas, que normalmente vencen en noviembre del año en curso y enero del año siguiente.

0/0/0

0/0/2.475-4.95

N / A

14.28

2.01

18 (10% de empresas con ingresos inferiores a 1.000.000,00 euros)

Dentro de los últimos cuatro meses del año en la empresa.

A partir del último día del plazo de solicitud del CIT.

Paga en cuotas mensuales antes de que finalice el mes pasado.

Las ganancias de capital están sujetas a las restricciones normales del tipo del impuesto sobre la renta de las sociedades.

16.15%

6.93%

9

Después del último día del año fiscal, el último día del quinto mes (31 de mayo para contribuyentes de año calendario).

Después del último día del año fiscal, el último día del quinto mes (31 de mayo para contribuyentes de año calendario).

Paga por trimestre o por mes.

N/A

N/A

Las ganancias de capital están sujetas al tipo normal del impuesto sobre la renta de las sociedades (9%); sin embargo, puede ser aplicable la participación en el sistema de exención.

10.31%

6.62%

Sociedad mercantil: 12,5%. Sociedad no mercantil: 25% (por ejemplo, regalías recibidas por sociedades de cartera pasivas).

Nueve meses después del final del período contable fiscal.

Nueve meses después del final del período contable fiscal.

Pequeñas empresas: La primera cuota debe pagarse 31 días antes del final del período contable tributario, y la última cuota debe pagarse al momento de presentar la declaración de impuestos; Grandes empresas: La primera cuota deberá pagarse seis meses después del inicio del período contable fiscal, la segunda cuota deberá pagarse 31 días antes del final del período contable fiscal y la última cuota deberá pagarse al momento de presentar la declaración. Declaración del ISR correspondiente a ese período. * A más tardar el día 23 del mes.

25/20/20

25/20/20

33%

12.36

13.21

23

Dentro de los cinco meses siguientes al final del año fiscal.

Si el saldo restante se paga antes del final del primer mes después del final del año fiscal, el contribuyente debería estar completamente exento de cualquier diferencia de intereses y vinculación.

Los contribuyentes deberán pagar anticipadamente sus impuestos mensualmente antes del día 15 de cada mes. Según un porcentaje fijo del volumen de negocios de la empresa, hay 12 meses de pagos anticipados, o según la evaluación fiscal del año anterior, hay 10 meses de pagos a partir del segundo mes del año fiscal de la empresa.

25/25/25

25/0-25/25

Las ganancias de capital están limitadas por la tasa impositiva normal sobre la renta corporativa.

21.47%

16.63%

20 (para LLC y sociedades limitadas); 37,6 (para otras entidades)

31 mayo

1 de noviembre y 1 de diciembre

Excepto enero y octubre, los pagos anticipados deberán realizarse el primer día de cada mes.

22/22/0

21/13/22

20 (para corporaciones, igual que la tasa del CIT para LLC); 22 (para individuos)

18.79%

14.93%

24

Al final del noveno mes después del final del año fiscal.

El último día del sexto mes posterior al final del año fiscal.

Pago por adelantado: 1) Pague el 40% el último día del sexto mes después del final del año fiscal, 2) Pague el 60% al final del undécimo mes después del final del año fiscal.

0/0/0

26/26/30

Las ganancias de capital están sujetas a la tasa impositiva corporativa normal. En el caso de las inversiones financieras, siempre que cumplan las condiciones estipuladas por la ley, pueden optar a una exención del 95% en el marco del sistema PEX.

21.18%

-22.74%

23.2

Dentro de los dos meses siguientes a la finalización del ejercicio fiscal de la empresa.

Dentro de los dos meses siguientes a la finalización del ejercicio fiscal de la empresa.

Dentro de los dos meses siguientes a la finalización del sexto mes del ejercicio contable de la empresa.

20/20/0

15/20/20

Las ganancias de capital están sujetas a la tasa impositiva corporativa normal.

28.36

29.26

Progresivo: 10% (hasta 200M KRW), 20% (200M-20B KRW), 22% (20B-300B KRW), 25% (más de 300B KRW)

Declaraciones de impuestos a medio plazo: dentro de los dos meses siguientes a la finalización del semestre; Declaraciones anuales de impuestos: dentro de los tres meses siguientes a la finalización del ejercicio fiscal.

La presentación del formulario de declaración (se permiten pagos fraccionados en el caso de elecciones).

N / A

25 (igual que la tasa normal del CIT para corporaciones con ingresos imponibles superiores a 300B KRW)

24.87%

22.0%

N / A

Las Islas Caimán no tienen requisitos de declaración de impuestos.

N / A

N / A

N/A

N/A

N / A

20

31 de marzo

10 de abril

25 de cada mes

N/A

15 / 15 / 15

Se aplican tasas impositivas universales sobre la renta

12.5

1 de julio (puede posponerse)

Dentro de los 30 días siguientes a la recepción de la evaluación.

En circunstancias normales, los pagos esperados del IRS no se realizarán. Excepciones: Si la fecha de solicitud se extiende más allá del 30 de junio, se proporcionarán facturas temporales basadas en la última evaluación.

0

0

Las ganancias de capital por la venta de acciones están libres de impuestos. Sin embargo, las ganancias de capital derivadas de la venta de bienes inmuebles están sujetas a un impuesto sobre las ganancias de bienes inmuebles evaluado por separado de hasta el 24%.

17

Antes del día 15 del sexto mes del siguiente período impositivo.

Antes del día 15 del sexto mes del siguiente período impositivo.

El ISR prepago deberá pagarse antes del día 15 del último mes del trimestre correspondiente.

0/0/0

17/10/10

Las ganancias de capital están limitadas por la tasa impositiva normal sobre la renta corporativa.

13.67%

7.25%

23,87% (impuesto sobre sociedades, recargo de solidaridad e impuesto empresarial municipal [Ciudad de Luxemburgo, a partir del ejercicio fiscal 2025])

31 de diciembre del año siguiente.

Al final del mes siguiente a la recepción del recibo de liquidación del impuesto.

Pago de cuotas trimestrales.

15/0/0

15/0/0

Las ganancias de capital están sujetas a la restricción normal del tipo del impuesto sobre la renta de las sociedades.

23.24%

18.09%

20 (sólo pagadero al momento de distribuir utilidades).

El plazo fiscal es de un mes. Si a los contribuyentes se les permite reservar documentos de prueba por adelantado trimestralmente, el período impositivo es de un trimestre. Si existe base imponible, la declaración del impuesto deberá presentarse a más tardar el día 20 de cada mes (trimestre).

Si existe base imponible, el impuesto a pagar deberá pagarse a más tardar el día 23 del siguiente período de presentación de impuestos de cada mes.

No hay pago estimado del ISR.

NA

0/0/0

Las ganancias de capital están limitadas por la tasa impositiva normal sobre la renta corporativa.

17.00%

0.00%

La tasa del impuesto sobre la renta corporativa en Mónaco es del 25% para las empresas que obtienen más del 25% de sus ingresos de operaciones fuera de Mónaco. Las empresas que no cumplen con este criterio generalmente están exentas del ISR​.https://gsl.org/en/taxes/monaco/

Las declaraciones del impuesto de sociedades en Mónaco deben presentarse anualmente. Las fechas de vencimiento específicas pueden variar, pero normalmente las declaraciones de impuestos deben presentarse dentro de los 3 meses siguientes al final del año financiero.

El pago del impuesto sobre la renta de sociedades en Mónaco generalmente vence dentro de los 3 meses posteriores al final del ejercicio financiero, coincidiendo con la fecha límite para la presentación de la declaración de impuestos.

Mónaco exige que las empresas realicen pagos de impuestos estimados durante todo el año. Estos pagos generalmente se basan en la obligación tributaria del año anterior y generalmente se realizan en cuatro cuotas. Las fechas exactas de estas cuotas las determinan las autoridades fiscales, pero normalmente caen al final de cada trimestre.

N/A

N/A

Mónaco no aplica un impuesto general sobre las ganancias de capital a las personas físicas. Esto significa que los residentes no pagan impuestos sobre las ganancias de capital provenientes de la venta de activos como bienes raíces o inversiones. Sin embargo, las ganancias de capital de las empresas sujetas al impuesto sobre la renta corporativa en Mónaco se gravarán como parte de su obligación tributaria corporativa general.

N/A

N/A

Dentro de 10.000 dólares estadounidenses se recauda un impuesto sobre la renta empresarial de 80 dólares estadounidenses. Cualquier exceso está sujeto a un impuesto del 3%. Sin embargo, las empresas no residentes que no realizan negocios dentro de las Islas Marshall están exentas del impuesto sobre la renta empresarial. Esto hace que la jurisdicción sea atractiva para actividades comerciales extraterritoriales, ya que no tienen que pagar impuestos sobre los ingresos obtenidos fuera de las Islas Marshall. https://internationalwealth.info/en/offshore-taxes/todo-lo-que-necesitas-saber-sobre-el-sistema-impuesto-en-las-islas-marshall/

N/A para empresas no residentes

N/A para empresas no residentes

N/A para empresas no residentes

0%

0%

0%

12

Grupo B: 31 de marzo; Un grupo: 30 de junio.

El pago final del CIT vencerá aproximadamente un mes después de que la Oficina de Servicios Financieros de Macao emita la evaluación fiscal final.

A menos que el monto no supere los 3.000 MOP, el impuesto debe pagarse en dos cuotas iguales en septiembre y noviembre. En este caso, el pago del impuesto se solicitará de forma global en septiembre.

N/A

N/A

Las ganancias de capital están generalmente sujetas al impuesto complementario a las tasas estándar (hasta 12%). Bajo el sistema de tributación territorial vigente desde el 1 de enero de 2026, solo se gravan las ganancias de capital de fuente macaense, excepto para entidades constituyentes de EMN que sean residentes fiscales, que tributan sobre ingresos mundiales incluyendo ganancias por enajenación de propiedades.

11.15%

7.17%

35

Después de nueve meses desde el final del período contable, o antes del 31 de marzo siguiente al año fiscal (aunque las autoridades fiscales maltesas suelen ampliar este plazo de uno a dos meses para los casos presentados electrónicamente), lo que ocurra más tarde.

También vence el plazo para presentar declaraciones de impuestos (la extensión de presentación electrónica no aplica para la presentación de impuestos).

Por lo general, los impuestos temporales se pagan cada cuatro meses: 30 de abril, 31 de agosto y 21 de diciembre. Sin embargo, también existen algunas excepciones y la fecha de vencimiento del pago del impuesto puede posponerse.

0/15/0

0/0/0

En cuanto al tipo impositivo sobre las ganancias de capital, consulte el Resumen del impuesto de sociedades de Malta.

28.80%

-9.75%

30

31 de marzo

31 de marzo

El pago estimado por IRS vencerá el día 17 de cada mes.

10/0.9/0

10/4.9-35/5-35

Los residentes mexicanos pagan impuestos al 30% de sus ingresos. Los no residentes tributan al 25% de sus ingresos totales o al 35% de sus ingresos netos.

27.63%

20.29%

24

A partir de la fecha de cierre de la cuenta, dentro de los siete meses.

El último día después de siete meses desde la fecha del cierre de la cuenta.

Los impuestos prepagos se pagarán en 12 cuotas mensuales.

0/0/0

0/0 - 15/10

Generalmente, las ganancias de capital no requieren impuestos, excepto los ingresos generados por la enajenación de bienes inmuebles ubicados en Malasia, que están sujetos al RPGT (hasta el 30%).

tasa general del 30%

dentro de los dos meses siguientes al final del año fiscal

vence dentro de los dos meses siguientes al final del año fiscal

Pagos anticipados mensuales del 1-3% de los ingresos brutos

15/15/15

15/15/15

15%

26.85%

12.89%

25,8

Generalmente cinco meses después del final del año fiscal de la empresa.

El impuesto debe pagarse dentro de las seis semanas siguientes a la fecha de evaluación.

En principio, en un plazo de seis semanas, pero los contribuyentes pueden optar por pagar en cuotas mensuales.

15/0*/0*

15/0*/0*

Las ganancias de capital están limitadas por el tipo normal del impuesto de sociedades (25,8%). Las ganancias de capital participadas elegibles están exentas de impuestos según la exención de participación.

24.47

22.83

22 (25% de algunas empresas del sector financiero).

A finales de mayo del próximo año fiscal (según el sistema tributario del petróleo, finales de abril). Es posible que se apliquen otros requisitos a sectores comerciales específicos, como la energía hidroeléctrica.

Los impuestos atrasados ​​deben pagarse dentro de las tres semanas posteriores al anuncio de la evaluación.

15 de febrero y 15 de abril.

Las ganancias de capital están limitadas por la tasa impositiva normal sobre la renta corporativa.

21.41%

23.11%

28

7 de julio (día de liquidación del 1 de octubre al 31 de marzo). Para los días de saldo entre el 1 de abril y el 30 de septiembre, la fecha de vencimiento es el séptimo día del cuarto mes después del día de saldo. Se amplía la fecha de solicitud para los contribuyentes asociados a agentes fiscales hasta el 31 de marzo del año siguiente, independientemente de la fecha del balance.

7 de febrero (fecha de liquidación de saldo del 31 de marzo al 30 de septiembre). Para otras fechas del balance, el impuesto de fin de año generalmente vence el día 7 del mes 11 después de la fecha del balance. Se amplía en dos meses el plazo final de presentación de la declaración de impuestos para los contribuyentes en contacto con los agentes tributarios.

Según el método estándar, el derecho provisional se paga generalmente en tres plazos: i) el día 28 del séptimo mes anterior al día del balance. (ii) el día 28 del tercer mes anterior al día de liquidación. (iii) el día 28 del mes siguiente al día de liquidación.

33/28/0

30/15/15

Nueva Zelanda no tiene un impuesto integral sobre las ganancias de capital. Sin embargo, con ciertas excepciones, las ganancias de capital obtenidas por las empresas generalmente se gravan como dividendos cuando se distribuyen a los accionistas.

26.97%

29.39%

25

Tres meses después del final del año fiscal.

Los pagos de impuestos deberán realizarse dentro de los tres meses siguientes a la finalización del respectivo período contable.

6 meses, 9 meses y 12 meses después del final del año fiscal.

5, 10 - 20/NA/NA

5, 10 - 20/12.5/12.5

Retorno de la inversión ve resumen fiscal de Sociedades de Panamá.

23.33%

18.47%

29,5

La primera semana de abril.

La primera semana de abril.

12 cuotas mensuales.

NA

5/4.99/30

Las ganancias de capital están limitadas por la tasa impositiva normal sobre la renta corporativa.

29.17%

38.68%

25%

Rentabilidad trimestral: Dentro de los 60 días siguientes al cierre de cada uno de los tres primeros trimestres. Declaración anual: En o antes del día 15 del cuarto mes siguiente al cierre del año contributivo.

El día 15 del cuarto mes siguiente al cierre del año contributivo.

Cuotas trimestrales pagadas dentro de los 60 días posteriores a cada trimestre.

25/20/25

25/20/25

Si la ganancia neta de capital está dentro de los P100.000, la tasa impositiva aplicable es del 5% y el exceso es del 10%.

19

Tres meses después del final del año fiscal.

Tres meses después del final del año fiscal.

Las cuotas mensuales se liquidarán antes del día 20 del mes siguiente.

0/19/20

19/20/20

Las ganancias de capital están limitadas por la tasa impositiva normal sobre la renta corporativa.

15%

-9.47%

37,5 (es decir, 18,5% más un impuesto adicional del 19% sobre ingresos superiores a 275.000 dólares).

Empresas regulares - dentro de los primeros 15 días del cuarto mes posterior al final de su año fiscal. Negocios exentos de impuestos: dentro de los primeros 15 días del sexto mes después del final del año fiscal.

Empresas regulares - dentro de los primeros 15 días del cuarto mes posterior al final de su año fiscal. Negocios exentos de impuestos: dentro de los primeros 15 días del sexto mes después del final del año fiscal.

Empresas ordinarias: pagos a plazos iguales el día 15 del cuarto, sexto, noveno y duodécimo mes del año fiscal de la empresa. Empresas exentas de impuestos: la primera y segunda cuota se pueden pagar conjuntamente el día 15 del sexto mes del año fiscal de la empresa.

N/A

10/29/29

20

21

El último día del quinto mes posterior al final del año fiscal.

El último día del quinto mes posterior al final del año fiscal.

Pagos fraccionados en tres etapas con vencimiento en julio, septiembre y diciembre (si el año fiscal corresponde al año calendario). En determinadas condiciones, se podrá renunciar al pago de la última cuota.

25/25/25

25/0-25/25

25 (igual que la tasa normal del CIT para corporaciones)

28.42%

16.01%

10%

Antes del final del cuarto mes siguiente al cierre del año fiscal

Antes del final del cuarto mes siguiente al cierre del año fiscal

Pagos anticipados trimestrales

8/0/0

15/15/15

10%

9.44%

7.00%

16

Si el año contable es igual al año calendario, el formulario de declaración anual del IRS deberá presentarse antes del 25 de marzo del año siguiente; En los casos en que el año contable sea diferente del año calendario, el formulario de declaración anual del IRS debe presentarse el día 25 del tercer mes después del final del año contable de la empresa. Los formularios de declaración trimestral del IRS deben presentarse antes del día 25 del mes siguiente para el primer, segundo y tercer trimestre. Para el período 2021 a 2025, la fecha límite para presentar el formulario de declaración anual del IRS es el 25 de junio del año siguiente, o el día 25 del sexto mes posterior al cierre del año fiscal revisado.

El pago final del IRS suele vencer el día 25 del tercer mes después del final del año fiscal de la empresa. Durante el período de 2021 a 2025, el CIT final deberá pagarse antes del 25 de junio del año siguiente o antes del día 25 del sexto mes después del final del año fiscal revisado.

Las cuotas trimestrales deberán pagarse antes del día 25 del primer mes posterior al primer, segundo y tercer trimestre.

8/NA/NA

8/16/16

Las ganancias de capital están limitadas por la tasa impositiva normal sobre la renta corporativa.

14.41%

6.41%

Impuesto empresarial estándar: 15% sobre el primer millón de SCR, 25% sobre el excedente. Telecomunicaciones, banca, seguros, fabricantes de alcohol y tabaco: 25% sobre el primer millón de SCR, 33% sobre el excedente. Impuesto presuntivo para pequeñas empresas: 1,5% sobre la facturación (no registradas en IVA, facturación inferior a SCR 1M).

La fecha de vencimiento de las declaraciones del impuesto sobre la renta de las empresas suele ser seis meses después del final del ejercicio financiero.

Los pagos del impuesto sobre la renta de las sociedades generalmente vencen seis meses después del final del año financiero, de acuerdo con la fecha límite para la presentación de la declaración.

Las empresas deben realizar pagos de impuestos estimados trimestralmente para gestionar sus obligaciones tributarias de manera eficaz.

0/NA/NA

15/15/15

Las ganancias de capital no están sujetas a impuestos en Seychelles.

23.20%

17.33%

20.6

La fecha de vencimiento depende del mes en que finaliza el año fiscal (para los contribuyentes de año calendario, es el 1 de julio).

90 días después de la evaluación.

Cuotas mensuales.

0/0/0

30/0/20.6

El rendimiento del capital de las empresas suecas figura en el resumen fiscal.

19.55%

17.12%

17

30 de noviembre

La notificación de liquidación del impuesto deberá entregarse en el plazo de un mes.

La liquidación estimada del impuesto sobre la renta deberá presentarse dentro de los tres meses siguientes a la finalización del ejercicio fiscal de la empresa. El impuesto estimado debe pagarse dentro de un mes después de recibir el aviso de evaluación, o pagarse en cuotas de acuerdo con el plan de pago a plazos.

NA

0/15/10

N / A

16.09%

13.15%

22

Antes del final del tercer mes después del final del año fiscal.

El pago del CIT debe realizarse dentro de los 30 días posteriores a la presentación de la declaración de impuestos (final).

Pagos a plazos mensuales o trimestrales.

15%

15/15/15

Las ganancias de capital están limitadas por la tasa impositiva normal sobre la renta corporativa del 19%.

17.38%

10.15%

21% tipo estándar (2024); niveles 2025: ≤100.000 EUR al 10%, 100.000-5M EUR al 21%, &gt;5M EUR al 24%. IS mínimo aplicable.

Dentro de los tres meses siguientes a la finalización del ejercicio fiscal. Si se cumplen las condiciones, podrá prorrogarse hasta por seis meses.

Dentro de los tres meses siguientes a la finalización del ejercicio fiscal. Si se cumplen las condiciones, podrá prorrogarse hasta por seis meses.

El pago anticipado al CIT debe pagarse mensual o trimestralmente dentro del período impositivo vigente.

0/0/0

7/19/35

Las ganancias de capital están sujetas a la restricción normal del tipo del impuesto sobre la renta de las sociedades.

19.33%

12.52%

30%

30 de abril

30 de abril

« Durante los diez primeros días hábiles del mes siguiente».

5/10/10

5/20/20

10 o 30

27.49%

18.93%

20%

liquidado en el mismo período de 150 días

liquidado en el mismo período de 150 días

con vencimiento dos meses después del cierre de los primeros seis meses del período contable de la empresa

0/10/3

10/15/15

Las ganancias de capital están sujetas a la tasa CIT normal.

19.61%

21.74%

25 (empresas financieras hasta el 30%)

El día 30 del cuarto mes posterior al final del año fiscal.

El formulario de declaración de impuestos vence a finales de mes (es decir, para las empresas que utilizan el año calendario, es antes de finales de abril).

Los pagos anticipados trimestrales de impuestos deberán pagarse antes del día 17 del segundo mes de cada trimestre.

0/0/0

15/0/20

Las ganancias de capital están limitadas por la tasa impositiva normal sobre la renta corporativa.

22.33%

9.56%

20

A más tardar el quinto mes después del final del año fiscal.

A más tardar el quinto mes después del final del año fiscal.

Se espera que el CIT se pague en el noveno mes del año fiscal de la empresa.

0/10/10

21/15/20

Las ganancias de capital generalmente tributan a la tasa estándar del CIT del 20%. Las ganancias por valores están exentas del CIT pero sujetas al IBT al 12% (deducción de TWD 600.000; 50% exento si se mantienen más de 3 años). Las transacciones inmobiliarias están sujetas al sistema fiscal inmobiliario conjunto 2.0 al 15%–45% según el período de tenencia (para propiedades adquiridas tras el 1 de enero de 2016). Las pérdidas de capital pueden trasladarse por 5 años.

N/A

N/A

18%

La declaración de impuestos trimestral debe presentarse dentro de los 40 días calendario posteriores al último día del trimestre de informe, pero la fecha límite para presentar la declaración de CIT del cuarto trimestre (basada en el período de informe trimestral) es 60 días calendario después del final del año de informe. La declaración de impuestos anual (basada en el período de informe anual) debe presentarse dentro de los 60 días calendario posteriores al último día del año de informe.

Según la valoración basada en la declaración, los impuestos a pagar deberán pagarse dentro de los diez días naturales siguientes a la fecha límite para la presentación de la declaración correspondiente.

N / A

N/A

15/15/15

Las ganancias de capital están sujetas a la tasa impositiva corporativa estándar del 18%.

Impuesto federal sobre la renta de sociedades: 21%. El CIT estatal oscila entre el 1% y el 10% (aunque algunos estados no imponen el CIT) y es deducible del CIT federal.

1. 15 de abril (impuesto federal sobre la renta);<br>2. El impuesto sobre la renta suele pagarse en la misma fecha que el impuesto federal sobre la renta, pero hay algunos casos en los que las fechas son diferentes.

A partir del día 15 del mes 12 del año fiscal.

A lo largo del año, se deberán pagar cuatro cuotas iguales del impuesto estimado el día 15 del cuarto, sexto y noveno mes del año fiscal, y el día 15 del primer mes del año siguiente (15 de abril, 15 de junio, 15 de septiembre y 15 de enero).

0/10/3

30/30/30

21% (alineado con la tasa CIT federal para las empresas)

22.69

7.03

25%

Al final del cuarto mes siguiente al cierre del año fiscal

Al final del cuarto mes siguiente al cierre del año fiscal

Pagos anticipados mensuales

7/12/12

7/12/12

Sociedades 25%; personas físicas 12%

24.24%

26.61%

Las Islas Vírgenes Británicas no imponen un impuesto sobre la renta empresarial a las empresas. Este entorno libre de impuestos es una razón importante por la que las BVI son un destino atractivo para las empresas internacionales https://tradecouncil.org/corporate- Income-tax-in-the-british-virgin-islands/

N / A

N / A

N / A

0%

0%

0%

20

Para la finalización del ISR, la fecha de vencimiento es el último día del tercer mes del siguiente ejercicio financiero.

Igual que la fecha límite para la presentación de la declaración definitiva del IS (es decir, el último día del tercer mes del siguiente ejercicio).

Los pagos trimestrales deberán realizarse a más tardar el día 30 del trimestre siguiente.

0/5/10

0/5/10

Empresas vietnamitas: ganancias de capital gravadas a la tasa estándar CIT del 20%. Vendedores extranjeros: desde el 15 de diciembre de 2025, las transferencias de capital están sujetas al 2% CIT sobre los ingresos de venta. Transferencias de valores por entidades extranjeras: 0,1% CIT sobre el total de ingresos por ventas.

N/A

N/A

27%

Dentro de los 12 meses posteriores al cierre del año fiscal

Dentro de los 6 meses posteriores al cierre del año fiscal de la empresa

Dos veces al año: primer pago dentro de los primeros 6 meses del año fiscal, segundo antes del cierre del año

20/0/0

20/15/15

Sociedades 21,6% efectivo; personas físicas 18% efectivo

24.37%

12.99%