Francia

El tipo estándar del impuesto sobre sociedades en Francia es del 25%. Las pequeñas sociedades que cumplan los requisitos pueden beneficiarse de un tipo reducido del 15% sobre los primeros 42.500 euros de beneficios imponibles, sujeto a las condiciones aplicables. Los pagos anticipados del CIT suelen realizarse en cuatro cuotas durante el año, y la declaración anual normalmente vence a finales de mayo para los ejercicios cerrados el 31 de diciembre.

La tasa general del impuesto sobre la renta personal en Francia es del 45%, junto con sobreimpuestos y recargos sociales adicionales. Por lo general, las declaraciones del PIT vencen a mediados de mayo, y los pagos finales vencen antes del 15 de septiembre. Para los pagos estimados por el PIT, los contribuyentes pueden elegir entre dos cuotas, el 15 de febrero y el 15 de mayo, o cuotas mensuales, y los pagos se realizan el 15 de cada mes de enero a octubre.

El IVA en Francia se aplica a los bienes y servicios a una tasa estándar del 20%. Algunos bienes, como ciertos medicamentos y servicios de transporte de pasajeros, se gravan con un tipo reducido del 10%, mientras que otros productos específicos, como los alimentos y los libros, se gravan con un tipo del 5,5%. Ciertos servicios especializados están sujetos a un tipo de IVA del 2,1%. Los servicios de empresa a empresa (B2B) se gravan generalmente en la ubicación del cliente, mientras que los servicios de empresa a consumidor (B2C) se gravan en función de la ubicación del proveedor. El IVA se aplica a los sujetos pasivos registrados, tanto total como parcialmente.

Francia impone un impuesto inmobiliario del 3% a las propiedades dentro del país, que se calcula anualmente en función del valor justo de mercado de la propiedad. Todas las entidades de la cadena de propiedad están sujetas a este impuesto. Hay exenciones para las entidades cuyos activos franceses representan menos del 50% del total de los activos, las entidades que cotizan en mercados regulados y los fondos de pensiones u organizaciones benéficas específicos con participaciones limitadas en bienes inmuebles franceses. Las entidades extranjeras también pueden estar exentas, siempre que cumplan con criterios específicos.

Las empresas francesas que no cumplan con el umbral del IVA del 90% del volumen de negocios anual están sujetas a un impuesto sobre la nómina. La tasa impositiva estándar sobre la nómina es del 4,25%, pero se aplican tasas más altas a los salarios más altos. Los salarios que oscilan entre 8.020 y 16.013 euros se gravan al 8,5%, y los salarios que superan los 16.013 euros se gravan al 13,6%. Este impuesto se aplica a la parte de los salarios que supera los umbrales estándar, con el objetivo de equilibrar la recuperación del IVA para las empresas que se encuentran por debajo del umbral del IVA.