Colombia

Colombia impone una tasa general de IVA del 19%. Sin embargo, ciertos bienes y servicios se gravan con una tasa reducida del 5%, incluidos productos como el maíz para uso industrial, los aceites de palma crudos, ciertos equipos agrícolas y los vehículos eléctricos o híbridos. Además, algunos bienes y servicios, como la carne, los huevos, los productos lácteos, los productos exportados y los biocombustibles para motores, están sujetos a un impuesto del 0%. El IVA se aplica tanto a los productos locales como a los importados, según el tipo de producto y servicio.

El impuesto a la propiedad en Colombia es un impuesto municipal que se aplica anualmente a las propiedades inmobiliarias, ya sean mejoradas o no mejoradas, ubicadas en áreas urbanas, suburbanas o rurales. La base imponible es el valor catastral de la propiedad, que a menudo se ajusta a la inflación, y oscila entre el 0,5% y el 1,2%, según la naturaleza y el uso de la propiedad. En ciudades como Bogotá, la base del impuesto a la propiedad depende del valor de tasación. Este impuesto es deducible a efectos del impuesto sobre la renta corporativa (CIT) si está vinculado a la actividad generadora de ingresos de la propiedad.

La tasa general de CIT en Colombia es del 35%. Un sobrecargo adicional del 5% se aplica a las instituciones financieras (incluidas seguros, reaseguros y corredores de valores) con ingresos imponibles de 120.000 UVT o más, vigente hasta 2027. Los extractores de petróleo y carbón enfrentan una sobrecarga del 5-15% ligada a los precios de los productos básicos. Un sobrecargo temporal del 3% se aplica a las empresas hidroeléctricas (AF 2023-2026). A partir del AF 2023, se aplica una Tasa Mínima Efectiva de Impuesto (METR) del 15% a las corporaciones residentes; se inspira en el Pilar II de la OCDE, pero tiene un alcance más amplio, con exenciones para la vivienda de interés social, las sociedades ZOMAC y las entidades con un beneficio ajustado igual o inferior a cero, entre otras. Los contribuyentes sujetos deben completar su impuesto hasta el 15% según una fórmula establecida. La tasa general del impuesto a las ganancias de capital es del 15% (aumentada desde el 10% desde el AF 2023). Las declaraciones del CIT se presentan entre abril y mayo, con los grandes contribuyentes pagando en 3 cuotas y los demás en 2.

Colombia impone un impuesto progresivo sobre la renta personal con una tasa máxima del 39%. Los plazos de declaración de impuestos se determinan en función de los dos últimos dígitos del número de identificación fiscal del contribuyente, generalmente comienzan en agosto y se extienden hasta octubre para los impuestos del año anterior. El PIT se paga con la declaración, que por lo general incluye además un anticipo a cuenta del impuesto del año siguiente.

Colombia aplica un impuesto permanente sobre las transacciones financieras a una tasa del 0,4% sobre las transacciones financieras que implican la disposición de recursos en cuentas corrientes y de ahorro o cuentas de depósito en el Banco Central (Banco de la República). Este impuesto se aplica a las transacciones financieras realizadas por instituciones financieras reguladas y es parcialmente deducible a efectos del CIT. Varias transacciones están exentas de este impuesto, incluidas las operaciones específicas descritas por la ley.