Japón vs RAE de Macau
Compare las tasas fiscales corporativas, fechas de declaración, retenciones, IVA, impuesto sobre ganancias de capital y métricas fiscales efectivas de Japón y RAE de Macau para planificar una empresa transfronteriza.
Fecha de actualización — Japón: 4/03/2026 · RAE de Macau: 4/05/2026
Japón
RAE de MacauComparación fiscal corporativa básica
Fecha de actualización — Japón: 4/03/2026 · RAE de Macau: 4/05/2026Impuesto sobre la Renta de las Sociedades (ISR)
JapónRAE de MacauTasa General del IS:
23.2
Tasa General del IS:
12
Fecha de vencimiento de la declaración del IS:
Dentro de los dos meses siguientes a la finalización del ejercicio fiscal de la empresa.
Fecha de vencimiento de la declaración del IS:
Grupo B: 31 de marzo; Un grupo: 30 de junio.
Fecha de vencimiento del pago del IS:
Dentro de los dos meses siguientes a la finalización del ejercicio fiscal de la empresa.
Fecha de vencimiento del pago del IS:
El pago final del CIT vencerá aproximadamente un mes después de que la Oficina de Servicios Financieros de Macao emita la evaluación fiscal final.
Fecha de vencimiento estimada del pago del IS:
Dentro de los dos meses siguientes a la finalización del sexto mes del ejercicio contable de la empresa.
Fecha de vencimiento estimada del pago del IS:
A menos que el monto no supere los 3.000 MOP, el impuesto debe pagarse en dos cuotas iguales en septiembre y noviembre. En este caso, el pago del impuesto se solicitará de forma global en septiembre.
Impuesto de retención (WHT)
JapónRAE de MacauImpuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):
20/20/0
Impuesto de retención para residentes (dividendos/intereses/regalías):
Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):
15/20/20
Impuesto de retención para no residentes (dividendos/intereses/regalías):
Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Impuesto sobre Ganancias de Capital (CGT)
JapónRAE de MacauTasa impositiva general sobre ganancias de capital:
Las ganancias de capital están sujetas a la tasa impositiva corporativa normal.
Tasa impositiva general sobre ganancias de capital:
Las ganancias de capital están generalmente sujetas al impuesto complementario a las tasas estándar (hasta 12%). Bajo el sistema de tributación territorial vigente desde el 1 de enero de 2026, solo se gravan las ganancias de capital de fuente macaense, excepto para entidades constituyentes de EMN que sean residentes fiscales, que tributan sobre ingresos mundiales incluyendo ganancias por enajenación de propiedades.
Tasa impositiva efectiva (ETR)
JapónRAE de MacauTasa impositiva promedio efectiva compuesta:
28.36
Tasa impositiva promedio efectiva compuesta:
11.15%
Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:
29.26
Tasa impositiva marginal efectiva compuesta:
7.17%
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