Países Bajos

Tipo estándar del impuesto sobre sociedades:
Los Países Bajos aplican dos tramos del impuesto sobre sociedades:

1. 19% sobre los beneficios imponibles de hasta 200.000 EUR.
2. 25,8% sobre los beneficios imponibles que excedan de 200.000 EUR.

Resumen del IVA en los Países Bajos:
En los Países Bajos existen tres tipos principales de IVA: 21%, 9% y 0%.

1. El tipo general del IVA es del 21%.
2. El tipo reducido del 9% se aplica a determinados bienes y servicios esenciales, a ciertas actividades de aislamiento para ahorro energético y a determinadas publicaciones electrónicas.
3. El tipo del 0% se aplica a determinadas operaciones calificadas, incluidas muchas operaciones intracomunitarias y de exportación.
4. A partir de 2026, el tipo de IVA para alojamiento se ha incrementado del 9% al 21%.

Impuestos sobre la nómina:
Los empleadores deben retener el impuesto sobre salarios del salario bruto del empleado y remitirlo a las autoridades fiscales neerlandesas. Por lo general, los empleados consideran el impuesto retenido como un anticipo del impuesto sobre la renta.

Contribuciones a la seguridad social:
Los empleadores también deben retener las contribuciones al seguro nacional del salario del empleado y transferirlas a las autoridades fiscales. El tipo agregado de contribuciones al seguro nacional es del 35,75% sobre los primeros 38.883 EUR (2026) del salario bruto de cada empleado. En determinadas circunstancias, también pueden pagarse o retenerse contribuciones en virtud de la Ley del Seguro de Salud.

Resumen de los derechos de importación y exportación:
Muchos bienes importados a los Países Bajos desde fuera de la Unión Europea están sujetos a derechos de aduana e impuestos especiales. Los aranceles y tipos aplicables varían según el producto y pueden cambiar con el tiempo. El impuesto especial se aplica a determinados bienes de consumo, como cigarrillos, puros, aceites minerales y productos alcohólicos. Si dichos bienes se utilizan exclusivamente como materias primas, por lo general no se aplica el impuesto especial; además, dicho impuesto puede ser reembolsable en caso de exportación.

Reglas prácticas de aduanas:

1. Si los bienes se adquieren en otro país de la UE, por lo general no se devengan derechos de importación, aunque las reglas del IVA aún pueden aplicarse según la operación.
2. Si los bienes se importan desde fuera de la UE:
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3. Si el valor es inferior a 150 EUR, por lo general no se pagan derechos de importación, aunque el IVA puede seguir siendo aplicable.
4. Si el valor supera 150 EUR, pueden aplicarse derechos de importación y también puede devengarse IVA.

Los Países Bajos no gravan con impuesto sobre el capital las operaciones de capital, como la emisión o el aumento de capital.